Paragraaf Lokale heffingen

Inleiding

Deze paragraaf bevat de volgende onderdelen:

Gerealiseerde inkomsten
Bezwaarafhandeling
Gerealiseerd kwijtscheldingsbeleid
Overzicht kostendekkendheid van tarieven en heffingen

Gerealiseerde inkomsten

In onderstaand overzicht staan de inkomsten per belasting, heffing of retributie.

(bedragen x 1.000euro, - is een nadeel)	Programma	Begroting 2018 na wijziging	Werkelijk 2018	Verschil
Algemene belastingen
Onroerende zaakbelasting eigenaar woningen	Algemene dekkingsmiddelen	7.459	7.036	-423
Onroerende zaakbelasting eigenaar niet-woningen	Algemene dekkingsmiddelen	1.731	2.251	520
Onroerende zaakbelasting gebruiker niet-woningen	Algemene dekkingsmiddelen	1.792	1.692	-100
Hondenbelasting	Algemene dekkingsmiddelen	307	313	6
Precariobelasting	Algemene dekkingsmiddelen	230	219	-11
Reclamebelasting	0 Bestuur en ondersteuning	795	967	172
Totaal algemene belastingen		12.314	12.478	164
Retributies en rechten
Leges en rechten	0 Bestuur en ondersteuning, 1 openbare orde en veiligheid, 2 Verkeer, vervoer en waterstaat, 5 Cultuur en recreatie en 8 Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting	3.006	3.566	560
Rioolheffing	7 Duurzaamheid en milieu	5.158	5.345	187
Havengeld	2 Verkeer, vervoer en waterstaat	381	385	4
Marktgeld	3 Economische zaken	109	111	2
Begraafrechten	7 Duurzaamheid en milieu	272	252	-20
Afvalstoffenheffing	7 Duurzaamheid en milieu	10.049	10.358	309
Totaal retributies en rechten		18.975	20.017	1.042
Overige belastingen
Parkeerbelasting	2 Verkeer, vervoer en waterstaat	3.670	3.828	158
Totaal overige belastingen		3.670	3.828	158

Verklaring belangrijkste verschillen in de opbrengst

De verschillen op de inkomsten OZB ontstaan door een wijziging in het BBV. Per saldo is er een klein nadeel.
De inkomsten uit reclamebelasting zijn te laag geraamd. Het voordeel dat ontstaat wordt gestort in de voorziening reclamebelasting.
De inkomsten uit bouwleges vallen hoger uit dan begroot, dit komt doordat voor een aantal projecten de bouwaanvraag in 2018 is ingediend.
De hogere opbrengsten afvalstoffenheffing ontstaat door een stijging van het aantal huishoudens. Hier staat een hogere bijdrage aan HVC tegenover.
Daarnaast zijn de inkomsten uit parkeerheffingen hogere dan verwacht.

Bezwaarafhandeling

Het totaal aantal ingediende bezwaarschriften is in 2018 sterk gedaald. De grootste daling wordt veroorzaakt door het aantal bezwaarschriften wat wordt ingediend vanwege een naheffingsaanslag parkeerbelasting. Dit komt doordat minder uren aan parkeercontrole is besteed.
In 2018 werden steeds meer bezwaarschriften ingediend door bedrijven die hun diensten aanbieden op basis van "No cure No pay". Deze bedrijven krijgen niet betaald door hun klant maar ontvangen de proceskostenvergoeding indien een bezwaar wordt toegekend. Daarnaast leidt het tot langere procedures om een hogere vergoeding te ontvangen.

Bezwaarschriften	Aantal 2018	Aantal 2017	Aantal 2016
Afvalstoffenheffing	64	71	130
Ambtshalve	20	13	1
Tenaamstelling niet-woningen	132	166	193
Tenaamstelling woningen	100	183	265
Begraafrechten	2	14	16
Havengeld	22	11	13
Hondenbelasting	34	28	32
Overige leges	3	6	16
Leges omgevingsvergunning	39	27	43
Precario (markt)	23	47	78
Parkeerbelasting (naheffing)	1.283	2.071	2.162
Precariobelasting	49	43	75
Reclamebelasting	147	166	181
Rioolheffing	17	25	77
WOZ: waarde bezwaar woningen	420	479	194
WOZ: waarde bezwaar niet-woningen	176	181	228
WOZ - tenaamstelling	109	169	212
Totaal	2.640	3.825	3.967

Kwijtscheldingsbeleid

Voor de rioolheffing, afvalstoffenheffing en OZB kan kwijtschelding worden verleend. Met het Hoogheemraadschap Hollands Noorderkwartier (vanaf hier waterschap) is afgesproken dat een verzoek bij slechts één van beide overheidsinstanties hoeft te worden ingediend. Het waterschap en de gemeente wisselen onderling de ingediende verzoeken uit. In totaal is voor het belastingjaar 799.000 euro kwijtschelding verleend. De kwijtschelding voor afvalstoffenheffing wordt gedeclareerd bij NV HVC te Alkmaar. De kwijtgescholden rioolheffing komt ten laste van de opbrengst riolering. In onderstaand overzicht staan de kwijtscheldingslasten per belastingsoort.

Belastingsoort	Bedrag (x 1.000 euro)
Afvalstoffenheffing	698
OZB eigenaar	3
Rioolheffing	98
Totaal	799

Het aantal geautomatiseerde kwijtscheldingen is in 2018 weer verder toegenomen. Personen die niet door de geautomatiseerde toets komen kunnen via een verkorte procedure alsnog kwijtschelding ontvangen door gericht aantonen dat de eerdere afwijzing onterecht is geweest. Het aantal personen dat een geheel formulier moet invullen is verder afgenomen. Een overzicht van de kwijtscheldingen staat in onderstaande tabel.

Kwijtschelding	2018	Toegekend	Gedeeltelijk	Afgewezen	2017	Toegekend	Gedeeltelijk	Afgewezen
Aantal geautomatiseerde kwijtscheldingen bij aanslagoplegging	1.720	1.720	0	0	1.518	1.518	0	0
Aantal kwijtscheldingen overgenomen Hoogheemraadschap	378	244	13	121	383	292	12	79
Aantal aanvragen kwijtscheldingen getoetst Inlichtingenbureau	647	411	0	236	738	386	12	340
Aantal herzieningen afwijzingen kwijtschelding getoetst Inlichtingenbureau	114	85	7	23	82	61	2	19
Aantal kwijtscheldingsverzoeken	328	128	11	189	405	186	13	206
Aantal beroepschriften kwijtschelding	17	7	1	10	32	14	1	17
Aantal kwijtscheldingen ondernemers	8	3	0	5	21	8	0	3
Aantal beroepschriften ondernemers	0	0	0	0	3	2	0	1
Totaal	3.212	2.598	32	584	3.182	2.467	40	665

Kostendekkendheid leges en tarieven

In onderstaande tabel is de mate van kostendekkendheid van leges en tarieven weergegeven. Alleen diensten of productgroepen die maatschappelijk meer aandacht krijgen zijn in onderstaande tabel opgenomen.

Onderdeel	Lasten	Baten	Kostendekkendheid
Legesverordening titel 1 Algemene dienstverlening
Leges reisdocumenten	814.831	794.764	98%
Leges rijbewijs	319.940	348.430	109%
Leges verklaring omtrent het gedrag	47.339	43.335	92%
Akten burgerlijke stand	237.004	23.560	10%
Huwelijksvoltrekkingen	167.982	72.567	43%
Naturalisatie/naamswijziging	176.812	59.211	33%
Basisadministratie	232.270	69.552	30%
Bestemmingsplannen	71.542	0	0%
Leges kabels en leidingen	76.192	35.895	47%
Verkeersvoorzieningen algemeen	5.552	2.553	46%
Betaald parkeren	26.593	0	0%
Totaal legesverordening titel 1 Algemene dienstverlening	2.176.057	1.449.867	67%
De leges rijbewijs heeft een kostendekkendheid van meer dan 100%. Binnen de titel mag dit in het kader van kruissubsidiëring. Het totaal van titel 1 komt ruim onder de 100% uit. De reden dat de leges rijbewijs boven de 100% uitkomt, is de wettelijk voorgeschreven hoogte van de te innen leges.
Legesverordening titel 2 Fysieke omgeving
Bouwvergunningen	1.812.504	2.040.917	113%
Onderhoud/restauratie/vergunning monumenten	35.054	11.135	32%
Totaal legesverordening titel 2 Fysieke omgeving	1.847.558	2.052.052	111%
De leges bouwvergunningen heeft een kostendekkendheid van meer dan 100%. Ook het totaal van titel 2 komt boven de 100 % uit. In de legesverordening worden veel verschillende diensten van een tarief voorzien. Kruissubsidie tussen de verschillende titels in de legesverordening is ongewenst, maar niet verboden. De totale baten van de legesverordening mogen niet uitgaan boven de totale lasten van de legesverordening. Dit is ook niet het geval. De kostendekkendheid van de totale legesverordening komt uit op 81%. De reden dat de kostendekkendheid van de bouwvergunningen uitkomt op 113% is dat er in 2018 meer en voornamelijk meer grote aanvragen ingediend zijn dan eerder kon worden ingeschat. Zoals ontwikkelingen in Bangert en Oosterpolder, het verbouwen van het kantoorpand aan de Nieuwe Steen tot 83 woningen en het bouwen van een bedrijfsverzamelgebouw op het Zevenhuis. Om deze plannen te behandelen is extra capaciteit ingehuurd. De extra kosten voor de inhuur zijn in de kostendekkendheid verrekend. Ondanks deze verrekening wordt er een hogere dekking bereikt.
Legesverordening titel 3 Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn
Vergunning/controle naleving APV	271.868	46.556	17%
Gebruiksvergunning	103.027	310	0%
Totaal legesverordening titel 3 Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn	374.895	46.866	13%
Overige leges
Opbrengsten leges		17.577
Totaal overige leges		17.577
Totaal legesverordening	4.398.510	3.566.362	81%
Overige retributies
Rioolheffing	5.345.454	5.345.454	100%
Havengeld	622.433	384.948	62%
Marktgeld	184.106	110.656	60%
Begraafrechten	436.187	251.887	58%
Afvalstoffenheffing	10.357.912	10.357.912	100%
Totaal overige retributies	16.946.092	16.450.857	97%
Totaal generaal	21.344.602	20.017.219	94%

Berekening percentages kostendekkendheid

In onderstaande tabel is de berekening van de percentages kostendekkendheid per taakveld opgenomen.

Taakveld	Onderdeel	Lasten	Baten	Kostendekkendheid
	Leges en rechten
0.2 Burgerzaken	Reisdocument
	Toegerekende salarislasten	194.151
	Opslag overhead	161.339
	Exploitatielasten	50.876
	Afdrachten aan Rijk	408.465
	Opbrengsten leges		794.764
	Totaal leges reisdocument	814.831	794.764	98%
0.2 Burgerzaken	Rijbewijs
	Toegerekende salarislasten	107.862
	Opslag overhead	89.633
	Exploitatielasten	7.897
	Afgifte documenten	23.286
	Afdrachten aan Rijk	91.262
	Opbrengsten leges		348.430
	Totaal rijbewijs	319.940	348.430	109%
0.2 Burgerzaken	Verklaring omtrent gedrag
	Toegerekende salarislasten	10.898
	Opslag overhead	9.056
	Afdracht aan Rijk	27.385
	Opbrengsten leges		43.335
	Totaal verklaring omtrent gedrag	47.339	43.335	92%
0.2 Burgerzaken	Akten burgerlijke stand
	Toegerekende salarislasten	129.321
	Opslag overhead	107.466
	Materiaal	217
	Opbrengsten leges		23.560
	Totaal akten burgerlijke stand	237.004	23.560	10%
0.2 Burgerzaken	Huwelijksvoltrekking
	Toegerekende salarislasten	85.613
	Opslag overhead	71.144
	Materiaal	1.439
	Betaalde vergoedingen	9.786
	Opbrengsten leges		72.567
	Totaal huwelijksvoltrekking	167.982	72.567	43%
0.2 Burgerzaken	Naturalisatie/naamswijziging
	Toegerekende salarislasten	76.849
	Opslag overhead	63.862
	Organisatiekosten	19
	Afdracht aan Rijk	36.082
	Opbrengsten leges		59.211
	Totaal naturalisatie/naamswijziging	176.812	59.211	33%
0.2 Burgerzaken	Informatie basisadministratie algemeen
	Toegerekende salarislasten	125.337
	Opslag overhead	104.155
	Materiaal	2.778
	Opbrengsten leges		69.552
	Totaal informatie basisadministratie algemeen	232.270	69.552	30%
	Totaal taakveld 0.2 Burgerzaken	1.996.179	1.411.419	71%
1.2 Openbare orde en veiligheid	Vergunningverlening/controle naleving APV
	Toegerekende salarislasten	147.493
	Opslag overhead	122.567
	Beheerskosten e.d.	1.809
	Opbrengsten leges		46.556
	Totaal vergunningverlening/controle naleving APV	271.869	46.556	17%
	Totaal taakveld 1.2 Openbare orde en veiligheid	271.869	46.556	17%
2.1 Verkeer en vervoer	Kabels en leidingen
	Toegerekende salarislasten	41.612
	Opslag overhead	34.580
	Opbrengsten leges		35.594
	Totaal kabels en leidingen	76.192	35.895	47%
2.1 Verkeer en vervoer	Verkeersvoorzieningen algemeen
	Toegerekende salariskosten	3.032
	Opslag overhead	2.520
	Opbrengsten leges		2.553
	Totaal verkeersvoorzieningen algemeen	5.552	2.553	46%
	Totaal taakveld 2.1 Verkeer en vervoer	81.743	38.448	47%
2.2 Parkeren	Baten betaald parkeren
	Toegerekende salarislasten	14.524
	Opslag overhead	12.069
	Opbrengsten leges		0
	Totaal baten betaald parkeren	26.593	0	0%
	Totaal taakveld 2.2 Parkeren	26.593	0	0%
5.4 Musea	Onderhoud, restauratie, vergunning monumenten
	Toegerekende salarislasten	19.145
	Opslag overhead	15.909
	Opbrengsten leges		11.135
	Totaal onderhoud, restauratie, vergunning monumenten	35.054	11.135	32%
	Totaal taakveld 5.4 Musea	35.054	11.135	32%
8.1 Ruimtelijke ordening	Bestemmingsplannen
	Toegerekende salarislasten	39.073
	Opslag overhead	32.470
	Opbrengsten leges		0
	Totaal bestemmingsplannen	71.543	0	0%
	Totaal taakveld 8.1 Ruimtelijke ordening	71.543	0	0%
8.3 Wonen en bouwen	Bouwvergunning en vrijstelling ex artikel 17 en 19 Wro
	Toegerekende salarislasten	608.555
	Opslag overhead	754.871
	Kosten controle	80.884
	Externe inhuur	218.950
	Organisatiekosten	56.634
	Advertentiekosten	13.466
	Kosten welstand	79.143
	Opbrengsten leges		2.040.917
	Totaal bouwvergunning en vrijstelling ex art. 17 en 19 Wro	1.812.503	2.040.917	113%
8.3 Wonen en bouwen	Gebruiksvergunning
	Toegerekende salarislasten	56.268
	Opslag overhead	46.759
	Opbrengsten leges		310
	Totaal gebruiksvergunning	103.027	310	0%
	Totaal taakveld 8.3 wonen en bouwen	1.915.530	2.041.227	107%
	Overig
	Opbrengsten leges		17.577
	Totaal overig		17.577
	Totaal generaal leges en rechten cf. legesverordening	4.398.511	3.566.362	81%
	Overige retributies
7.2 Riolering	Rioolheffing
	Toegerekende salarislasten	694.270
	Opslag overhead	576.938
	Beheer en exploitatie	3.264.325
	Nadelig effect BTW Compensatiefonds	809.921
	Opbrengsten rioolheffing		5.345.454
	Totaal taakveld 7.2 riolering	5.345.454	5.345.454	100%
2.3 Recreatieve havens	Havengeld
	Toegerekende salarislasten	157.506
	Opslag overhead	130.887
	Beheer en exploitatie	334.039
	Opbrengsten havengeld		384.948
	Totaal taakveld 2.3 recreatieve havens	622.432	384.948	62%
3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen	Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
	Toegerekende salarislasten	75.442
	Opslag overhead	62.692
	Beheer en exploitatie	45.972
	Opbrengst marktgeld		110.656
	Totaal taakveld 3.3 bedrijvenloket en bedrijfsregelingen	184.106	110.656	60%
7.5 Begraafplaatsen en crematoria	Begraafrechten
	Toegerekende salarislasten	120.722
	Opslag overhead	100.320
	Beheer en exploitatie	215.145
	Opbrengst begraafrechten		251.887
	Totaal taakveld 7.5 begraafplaatsen en crematoria	436.187	251.887	58%
7.3 Afval	Afvalstoffenheffing
	Toegerekende salarislasten	56.606
	Opslag overhead	47.040
	Beheer en exploitatie	9.562.938
	Nadelig effect BTW Compensatiefonds	691.329
	Opbrengst afvalstoffenheffing		10.357.912
	Totaal taakveld 7.3 afval	10.357.913	10.357.912	100%
	Totaal generaal	21.344.604	20.017.219	94%